时间: 2025-03-01 07:35:18 | 作者: 热水锅炉
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马来西亚，作为东南亚区域的经济重镇，以其安稳的政治环境、敞开的商业方针、丰厚的天然资源和便当的地理位置、多元的文明、较低的人力本钱，招引很多企业出资马来西亚，去马来西亚打开商业活动或许寓居日子，税务考量天然成为必不可少的一环，本文旨在为方案出海马来西亚的我国公司能够供给税务方面参阅。
马来西亚联邦政府和各州政府实施分税制。联邦财政部统一管理全国税务业务，担任拟定税收方针，由其部属的内陆税收局（Inland Revenue Board of Malaysia，以下简称“IRBM”）担任征收直接税，首要依照法令：《1967 年所得税法》《1967 年石油所得税法》《1976年不动产利得税法》《1986 年出资促进法》《1949 年印花税法》和《1990 年纳闽岛商业活动税法》；
由马来西亚皇家海关总署（Royal Malaysian Customs Department，以下简称“RMCD”）担任征收间接税，首要依照法令：《2018 年销售税法》《2018 年服务税法》《1967年关税法》等。
其税收系统包含了公司所得税、个人所得税、石油所得税、销售税、服务税、不动产利得税、印花税等几个税种，尽管如此，税收收入仍然是政府财政收入的大多数来自，占比超越 70%，其间企业所得税、个人所得税是税收中的重中之重。
马来西亚公司所得税受《1967 年所得税法》及其相关修正案束缚。其交税人分为居民交税人和非居民交税人，前者实施无限的交税责任，就来源于马来西亚境内外的所得向政府交税；后者实施有限的交税责任，仅就来源于马来西亚境内所得向政府交税。
马来西亚公司所得税的税率为24%。关于居民交税人，2020交税年度起，傍边小型居民公司实践所收本钱低于250万林吉特且一个交税年度业务收入总额不超越5000万林吉特时，对其获得的60万林吉特以内的应税所得适用17%的所得税的税率，超越的部分适用24%的所得税税率。
非居民交税人企业公司所得税的交纳实施预提税准则，预提税税率为10%至25%，但在股息方面免税，利息按 15% 交税。
马来西亚个人所得税相同受《1967年所得税法》及其相关修正案束缚。马来西亚个人所得税将交税人分为居民交税人和非居民交税人，别离实施无限的交税责任和有限的交税责任。
马来西亚个人所得税选用归纳所得税制，应税所得为来自马来西亚的一切所得，包含交易或运营的所得或收益、受雇所得、股息、利息、租金、特许权使用费、保费和其他所得，税率从0%—30%不等。
销售税的交税人是制作应税产品，并且在12个月内应税产品总销售额超越 50 万林吉特的注册制作商。销售税是从价税，不同的应税产品适用不同的税率，税率为5%或10%。
交税责任人是指依据《2018年服务税法》第12节被界说为交税人的任何人。交税责任人能够是任何个人、企业、合伙企业、沙龙、信任组织、合作社、协会等。假如应交税服务营业额接连12个月超越或许预期超越规则注册门槛，则该个人或企业有责任注册交纳服务税。
马来西亚在2024年2月26日起扩展了应税服务范围，包含卡拉OK服务、非金融服务（船只、飞机、大宗产品、房地产等）的生意和承销服务、保护或修补服务、电子商务等。2024年3月1日起，当地服务税税率从6%进步至8%，但食物与饮料供给服务、物流服务、电信服务、泊车服务等特定服务仍适用6%的税率。信用卡与借记卡适用特别税率，主卡与隶属卡别离按每年25马来西亚林吉特的定额税率征收服务税。
不动产利得税受《1976年不动产利得税法》及其相关修正案的束缚，它是指马来西亚内陆税收局对交税人处置不动产所得收益征收的一种税种。
对法人转让不动产获得的利得征收。税率依据不动产持有期限而定，持有期超越5年的税率为5%，持有期不超越2年的税率最高可达30%。转让收益依照转让价格减去购进本钱和转让费用的公式核算，转让丢失答应从当年的不动产利得中抵扣。
印花税受马来西亚《1949 年印花税法》及相关修正案的束缚，是马来西亚内陆税收局对各类应税文件征收特别的份额税款或固定数额税款的一种税收。税率将会跟着合同/文件的性质和交易额而不一样，常见的如股份转让：0.3%；产业转让：1%-4%。
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